遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

來源: 發(fā)布時間:2020-12-16

內(nèi)審內(nèi)控的審核程序:注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核計劃,實(shí)施以下工作步驟:(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計,包括詢問被審核單位的有關(guān)人員,檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動;(2)評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性,包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性;(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試,獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,注冊會計師通常實(shí)施以下程序:(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員;(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄;觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動,重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì),內(nèi)審內(nèi)控

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時,注冊會計師可考慮利用管理當(dāng)局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果,但應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)進(jìn)行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的,而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行,注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率,合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時以書面形式與被審核單位進(jìn)行溝通。在判斷某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮潛在的錯誤或舞弊可能導(dǎo)致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當(dāng)局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明,注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審核范圍受到限制,并考慮管理當(dāng)局其他聲明的可靠性。普陀區(qū)管理內(nèi)審內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)豐富內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,也是內(nèi)部控制的再控制。

遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì),內(nèi)審內(nèi)控

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié),是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分,也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好,對組織加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有十分重要的作用。然而,目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題,只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績,讓領(lǐng)導(dǎo)和**很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值,讓被審計單位切實(shí)感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進(jìn),才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視、**的正確認(rèn)識和被審計單位的主動配合。

內(nèi)部控制審核的程序需要制訂審核計劃,制定審核計劃前注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審核單位管理當(dāng)局獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的書面認(rèn)定,以及內(nèi)部控制手冊、流程圖、調(diào)查問卷和備忘錄等文件。在制定審核計劃時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素:1.被審核單位所在行業(yè)的情況,包括行業(yè)景氣程度、經(jīng)營風(fēng)險、技術(shù)進(jìn)步等;2.被審核單位的內(nèi)部情況,包括組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特征、資本構(gòu)成、生產(chǎn)和業(yè)務(wù)流程、員工素質(zhì)等;3.被審核單位近期在經(jīng)營和內(nèi)部控制方面的變化;4.管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性;5.管理當(dāng)局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù);6.對重要性水平、固有風(fēng)險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷;7.特定內(nèi)部控制的性質(zhì)及其在內(nèi)部控制整體中的重要性;8.對內(nèi)部控制有效性的初步判斷;9.從其他專業(yè)服務(wù)中了解到的有關(guān)被審核單位內(nèi)部控制的情況;10.如果被審核單位有多個經(jīng)營場所,注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇某些經(jīng)營場所的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。

遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì),內(nèi)審內(nèi)控

內(nèi)部審計要明確工作目標(biāo),弄清內(nèi)部審計工作的職能,要做好內(nèi)部審計工作,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么,明確內(nèi)部審計的目標(biāo)是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》對內(nèi)部審計的定義是:內(nèi)部審計,是指組織內(nèi)部的一種單獨(dú)客觀的監(jiān)督和評價活動,它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出,內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價,其工作目標(biāo)就是促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定。徐匯區(qū)會計內(nèi)審內(nèi)控平臺

企業(yè)內(nèi)部審計:是否建立為保證財務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵:1.內(nèi)部控制審核的性質(zhì),內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù),注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍,注冊會計師都要進(jìn)行審核。2.內(nèi)部控制審核的范圍,內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常,注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日,也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時,應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3.相關(guān)責(zé)任,被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定,其作用類似于財務(wù)報表,它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。遼寧管理內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

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