順順法務咨詢(東莞)有限公司2025-04-05
債務重組,是指在債務人發(fā)生財務困難的情況下,債權(quán)人按照其與債務人達成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。債權(quán)人作出讓步的情形主要包括:債權(quán)人減免債務人部分債務本金或者利息,降低債務人應付債務的利率等。
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債務重組的方式主要包括: 一,以資產(chǎn)清償債務,是指債務人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務的債務重組方式。債務人用于清償債務的資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn),主要有:現(xiàn)金、存貨、各種投資(包括股i票投資、債i券投資、基金投資、權(quán)證投資等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。 二,將債務轉(zhuǎn)為資本,是指債務人將債務轉(zhuǎn)為資本,同時,債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務重組方式。債務轉(zhuǎn)為資本時,對股份有限公司而言,是將債務轉(zhuǎn)為股本,對其他企業(yè)而言,是將債務轉(zhuǎn)為實收資本。其結(jié)果是,債務人因此而增加股本(或?qū)嵤召Y本),債權(quán)人因此而增加長期股權(quán)投資。債務人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議將應付可轉(zhuǎn)換公司債i券轉(zhuǎn)為資本,屬于正常情況下的轉(zhuǎn)換,不能作為債務重組處理。 三,修改其他債務條件,是指不包括上述兩種方式在內(nèi)的修改其他債務條件進行的債務重組方式,如減少債務本金、減少或免去債務利息等。 四,以上三種方式的組合,是指采用以上三種方式共同清償債務的債務重組方式。 其組合償債方式可能是:債務的一部分以資產(chǎn)清償,一部分轉(zhuǎn)為資本,另一部分則修改其他債務條件。