財務顧問應當出具財務顧問報告,并對以下事項進行說明和分析,并逐項發表明確意見:(1)收購人編制的上市公司收購報告書或者要約收購報告書所披露的內容是否真實、準確、完整;(2)本次收購的目的;(3)收購人是否提供所有必備證明文件,根據對收購人及其控股股東、實際控制人的實力、從事的主要業務、持續經營狀況、財務狀況和誠信情況的核查、說明收購人是否具備主體資格,是否具備收購的經濟實力,是否具備規范運作上市公司的管理能力,是否需要承擔其他附加義務及是否具備履行相關義務的能力,是否存在不良誠信記錄;(4)對收購人進行證券市場規范化運作輔導的情況,其董事、監事和高級管理人員是否已經熟悉有關法律、行政法規和中國證監會的規定,充分了解應承擔的義務和責任,督促其依法履行報告、公告和其他法定義務的情況;(5)收購人的股權控制結構及其控股股東、實際控制人支配收購人的方式;(6)收購人的收購資金來源及其合法性,是否存在利用本次收購的股份向銀行等金融機構質押取得融資的情形;(7)涉及收購人以證券支付收購價款的,應當說明有關該證券發行人的信息披露是否真實、準確、完整以及該證券交易的便捷性等情況。財務顧問可以充當企業財務的醫生,不但可以為其治病,還能使其更加健康發展。江蘇個人財務顧問口碑推薦
財務顧問在收購過程中和持續督導期間,應當關注被收購公司是否存在為收購人及其關聯方提供擔保或者借款等損害上市公司利益的情形,發現有違法或者不當行為的,應當及時向中國證監會、派出機構和證券交易所報告。自收購人公告上市公司收購報告書至收購完成后12個月內,財務顧問應當通過日常溝通、定期回訪等方式,關注上市公司的經營情況,結合被收購公司定期報告和臨時公告的披露事宜,對收購人及被收購公司履行持續督導職責:(1)督促收購人及時辦理股權過戶手續,并依法履行報告和公告義務;(2)督促和檢查收購人及被收購公司依法規范運作;(3)督促和檢查收購人履行公開承諾的情況;(4)結合被收購公司定期報告,核查收購人落實后續計劃的情況,是否達到預期目標,實施效果是否與此前的披露內容存在較大差異,是否實現相關盈利預測或者管理層預計達到的目標;(5)涉及管理層收購的,核查被收購公司定期報告中披露的相關還款計劃的落實情況與事實是否一致;(6)督促和檢查履行收購中約定的其他義務的情況。浙江咨詢財務顧問口碑推薦財務顧問要熟悉國家財經、稅務、審計等經濟法規及國家宏觀政策。
財務顧問要在出納人員在每天業務終了以后,應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。
在持續督導期間,財務顧問應當結合上市公司披露的季度報告、半年度報告和年度報告出具持續督導意見,并在前述定期報告披露后的15日內向派出機構報告。在此期間,財務顧問發現收購人在上市公司收購報告書中披露的信息與事實不符的,應當督促收購人如實披露相關信息,并及時向中國證監會、派出機構、證券交易所報告。財務顧問解除委托合同的,應當及時向中國證監會、派出機構作出書面報告,說明無法繼續履行持續督導職責的理由,并予公告。財務顧問認為收購人利用上市公司的收購損害被收購公司及其股東合法權益的,應當拒絕提供財務顧問服務。
上市公司董事會或者單獨董事聘請的單獨財務顧問,不得同時擔任收購人的財務顧問或者與收購人的財務顧問存在關聯關系。單獨財務顧問應當根據委托進行盡職調查,對本次收購的公正性和合法性發表專業意見。單獨財務顧問報告應當對以下問題進行說明和分析,發表明確意見:(1)收購人是否具備主體資格;(2)收購人的實力及本次收購對被收購公司經營單獨性和持續發展可能產生的影響分析;(3)收購人是否存在利用被收購公司的資產或者由被收購公司為本次收購提供財務資助的情形;(4)涉及要約收購的,分析被收購公司的財務狀況,說明收購價格是否充分反映被收購公司價值,收購要約是否公平、合理,對被收購公司社會公眾股股東接受要約提出的建議;(5)涉及收購人以證券支付收購價款的,還應當根據該證券發行人的資產、業務和盈利預測,對相關證券進行估值分析,就收購條件對被收購公司的社會公眾股股東是否公平合理、是否接受收購人提出的收購條件提出專業意見。財務顧問需要盡職調研,撰寫甲方的股改可行性報告。浙江市場財務顧問公司
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