虹口區(qū)電商內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計師應(yīng)當根據(jù)審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設(shè)計，包括詢問被審核單位的有關(guān)人員，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動；(2)評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復(fù)雜性；(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應(yīng)當對相關(guān)內(nèi)部控制進行測試，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關(guān)人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動，重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書。虹口區(qū)電商內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

內(nèi)部審計工作的開展離不開領(lǐng)導層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關(guān)機構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點入手：（一）做好與組織領(lǐng)導層的溝通，（二）與被審計單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關(guān)機構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。安徽常規(guī)內(nèi)審內(nèi)控內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。

內(nèi)審要注意的是以下幾個部分：1、計劃，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃。2、注意使用過程方法，按過程進行審核，如果是初次進行審核，應(yīng)編制檢查表3、提問分開發(fā)式提問等提問方式，要注意對方回答問題的方式。4、如果是業(yè)務(wù)相關(guān)部門要注意，即不能認為自己清楚而不提問，驗證也不能趁機打擊報復(fù)。5、與職位高于自己的管理者談話時，要注意提問的方式方法。內(nèi)審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調(diào)查報告，掌握基本情況。2.做好審計方案。

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果，但應(yīng)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)進行印證。某些內(nèi)部控制是連續(xù)執(zhí)行的，而某些內(nèi)部控制只在特定時間執(zhí)行，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。對已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他內(nèi)部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質(zhì)。如果管理當局拒絕提供有關(guān)內(nèi)部控制的書面聲明，注冊會計師應(yīng)當將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù)。

內(nèi)部審計要明確工作目標，弄清內(nèi)部審計工作的職能，要做好內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員首先必須清楚內(nèi)部審計的職能是什么，明確內(nèi)部審計的目標是什么。國內(nèi)《內(nèi)部審計基本準則》對內(nèi)部審計的定義是：內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種單獨客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。從這一定義我們可以很明確地看出，內(nèi)部審計的職能就是監(jiān)督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。青浦區(qū)正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控市場報價

在評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的測試結(jié)果。虹口區(qū)電商內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容：是否建立為保證財務(wù)工作有序進行的管理辦法。是否認真貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度、會計準則、會計規(guī)定及公司的相關(guān)制度。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、完整、合法；帳簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確。三會計報告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定，反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、及時。報表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符，報表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資、管理、設(shè)備物資等部門的報表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符；賬證、賬賬、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規(guī)定，在會計報表上反映是否真實。五各種債權(quán)、債務(wù)的形成及清償是否合理、合規(guī)、合法，在會計報表上反映是否真實。六各種收入、效益、資金是否全部納入財務(wù)核算。資金的流向是否正確合理，是否有挪用、轉(zhuǎn)移、設(shè)置“小金庫”等不良行為。獎金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或濫發(fā)獎金的現(xiàn)象。虹口區(qū)電商內(nèi)審內(nèi)控平臺資質(zhì)

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